<html xmlns:v="urn:schemas-microsoft-com:vml" xmlns:o="urn:schemas-microsoft-com:office:office" xmlns:w="urn:schemas-microsoft-com:office:word" xmlns:dt="uuid:C2F41010-65B3-11d1-A29F-00AA00C14882" xmlns:m="http://schemas.microsoft.com/office/2004/12/omml" xmlns="http://www.w3.org/TR/REC-html40"><head><meta name="Microsoft Theme 2.00" content="John1.htm 011"><META HTTP-EQUIV="Content-Type" CONTENT="text/html; charset=us-ascii"><meta name=Generator content="Microsoft Word 14 (filtered medium)"><!--[if !mso]><style>v\:* {behavior:url(#default#VML);}

o\:* {behavior:url(#default#VML);}

w\:* {behavior:url(#default#VML);}

.shape {behavior:url(#default#VML);}

</style><![endif]--><style><!--

/* Font Definitions */

@font-face

        {font-family:Calibri;

        panose-1:2 15 5 2 2 2 4 3 2 4;}

@font-face

        {font-family:"Harlow Solid Italic";

        panose-1:4 3 6 4 2 15 2 2 13 2;}

@font-face

        {font-family:"Open Sans";}

/* Style Definitions */

p.MsoNormal, li.MsoNormal, div.MsoNormal

        {margin:0in;

        margin-bottom:.0001pt;

        font-size:11.0pt;

        font-family:"Calibri","sans-serif";}

a:link, span.MsoHyperlink

        {mso-style-priority:99;

        color:blue;

        text-decoration:underline;}

a:visited, span.MsoHyperlinkFollowed

        {mso-style-priority:99;

        color:purple;

        text-decoration:underline;}

span.EmailStyle17

        {mso-style-type:personal-compose;

        color:black;}

.MsoChpDefault

        {mso-style-type:export-only;

        font-family:"Calibri","sans-serif";}

@page WordSection1

        {size:8.5in 11.0in;

        margin:1.0in 1.0in 1.0in 1.0in;}

div.WordSection1

        {page:WordSection1;}

--></style><!--[if gte mso 9]><xml>

<o:shapedefaults v:ext="edit" spidmax="1028" />

</xml><![endif]--><!--[if gte mso 9]><xml>

<o:shapelayout v:ext="edit">

<o:idmap v:ext="edit" data="1" />

</o:shapelayout></xml><![endif]--></head><body lang=EN-US link=blue vlink=purple><div class=WordSection1><p class=MsoNormal style='text-autospace:none'><span style='color:black'><o:p> </o:p></span></p><p class=MsoNormal><o:p> </o:p></p><p class=MsoNormal style='text-autospace:none'><!--[if gte vml 1]><v:shapetype id="_x0000_t75" coordsize="21600,21600" o:spt="75" o:preferrelative="t" path="m@4@5l@4@11@9@11@9@5xe" filled="f" stroked="f">

<v:stroke joinstyle="miter" />

<v:formulas>

<v:f eqn="if lineDrawn pixelLineWidth 0" />

<v:f eqn="sum @0 1 0" />

<v:f eqn="sum 0 0 @1" />

<v:f eqn="prod @2 1 2" />

<v:f eqn="prod @3 21600 pixelWidth" />

<v:f eqn="prod @3 21600 pixelHeight" />

<v:f eqn="sum @0 0 1" />

<v:f eqn="prod @6 1 2" />

<v:f eqn="prod @7 21600 pixelWidth" />

<v:f eqn="sum @8 21600 0" />

<v:f eqn="prod @7 21600 pixelHeight" />

<v:f eqn="sum @10 21600 0" />

</v:formulas>

<v:path o:extrusionok="f" gradientshapeok="t" o:connecttype="rect" />

<o:lock v:ext="edit" aspectratio="t" />

</v:shapetype><v:shape id="Picture_x0020_2" o:spid="_x0000_s1027" type="#_x0000_t75" style='position:absolute;margin-left:0;margin-top:3.4pt;width:117.6pt;height:778.6pt;z-index:251660288;visibility:visible;mso-wrap-style:square;mso-width-percent:0;mso-height-percent:0;mso-wrap-distance-left:20.04pt;mso-wrap-distance-top:10.08pt;mso-wrap-distance-right:36.36pt;mso-wrap-distance-bottom:26.18pt;mso-position-horizontal:left;mso-position-horizontal-relative:text;mso-position-vertical:absolute;mso-position-vertical-relative:text;mso-width-percent:0;mso-height-percent:0;mso-width-relative:page;mso-height-relative:page'>

<v:imagedata src="cid:image001.png@01D0DF45.9CE2A160" o:title="" />

<w:wrap type="square"/>

</v:shape><![endif]--><![if !vml]><img width=157 height=1038 src="cid:image002.png@01D0DF45.9CE2A160" align=left hspace=38 style='margin-left:-11px;margin-right:11px;margin-top:13px;margin-bottom:35px' v:shapes="Picture_x0020_2"><![endif]><o:p></o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'><o:p> </o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'><o:p> </o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'>Listmates:<o:p></o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'><o:p> </o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'>I have recently been asked to prepare a Transfer on Death Deed (TODD) for a client.  I have read the great article by Al Falk in the Summer 2014 RPP&T  newsletter which answers a number of my questions but not the following:<o:p></o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'><o:p> </o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'>The property to be transferred is classified as a special use under 84.34.  The Spokane County Assessor in charge of special use in Spokane County was uncertain as to continuing the classification.  It was suggested that the grantee must sign the excise tax affidavit (REET) section 6 before recording the TODD.  This requirement seems odd as the transfer by TODD may be done without the knowledge of the transferee at the time the TODD is recorded.  By requiring the transferee to sign the REET suggests that a transfer occurs at the time the TOOD is recorded or signed. This should not be the case as the TODD form suggested by Mr. Falk specifically provides that:<o:p></o:p><p class=MsoNormal style='margin-left:.5in'><span style='color:black'><o:p> </o:p><p class=MsoNormal style='margin-left:.5in'><span style='color:black'>The recording of this Revocable Transfer on Death Deed is not a “sale” as defined in RCW 82.45.010(1) and is therefore not subject to real estate excise tax. <span style='font-family:"Open Sans";color:black;background:white'>The transfer that will occur under this Revocable Transfer on Death Deed at the time of the Grantor’s death is exempt from the Washington Real Estate Excise Tax by reason of RCW 82.45.010(3)(b) and WAC 458-61A-202(7). <span style='color:black'><o:p></o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'><o:p> </o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'>I also note that WAC 458-30-275 provides that “<span style='font-family:"Open Sans";color:black;background:white'>The treasurer should notify the assessor when classified land has been transferred by inheritance or by a transfer on death deed without a notice of continuance.”<o:p></o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'><o:p> </o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'>I also have concerns about whether the TODD creates a gift for the purposes of Medicaid at the time recorded. I would think that it would not but this could create a serious problem if the grantor would be ineligible for Medicaid as a result of the TODD filing. <o:p></o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'><o:p> </o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'>  Does anyone have experience with these issues.<o:p></o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'><o:p> </o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'><o:p> </o:p><p class=MsoNormal><span style='font-size:14.0pt;font-family:"Harlow Solid Italic";color:#0070C0'>John H. Loeffler<span style='font-size:14.0pt;font-family:"Harlow Solid Italic";color:#0070C0'><o:p></o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'><o:p> </o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'>8414 N. Wall, Suite A<o:p></o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'>Spokane, Wa 99208-6171<o:p></o:p><p class=MsoNormal><span style='color:black'>Phone: 509.467.6767<o:p></o:p><p class=MsoNormal><a href="mailto:JohnL@Ollps.com">JohnL@Ollps.com</a><span style='color:black'><o:p></o:p><p class=MsoNormal><!--[if gte vml 1]><v:shape id="_x0000_s1026" type="#_x0000_t75" alt="NOTICE:  This email message may contain confidential attorney-client information.  If you are not the intended recipient, you may not use, copy, disclose or distribute this message or any information or attachments contained herein.  If you have received this message in error, please contact the sender by reply email and delete all copies of this communication.
Thank you.

" style='position:absolute;margin-left:-5.25pt;margin-top:12pt;width:458.25pt;height:89.25pt;z-index:251659264;visibility:visible;mso-width-percent:0;mso-height-percent:0;mso-wrap-distance-left:9pt;mso-wrap-distance-top:0;mso-wrap-distance-right:9pt;mso-wrap-distance-bottom:0;mso-position-horizontal:absolute;mso-position-horizontal-relative:text;mso-position-vertical:absolute;mso-position-vertical-relative:text;mso-width-percent:0;mso-height-percent:0;mso-width-relative:page;mso-height-relative:margin'>

<v:imagedata src="cid:image003.emz@01D0DF45.9CE2A160" o:title="" />

</v:shape><![endif]--><![if !vml]><span style='mso-ignore:vglayout;position:relative;z-index:251659264;left:-7px;top:16px;width:611px;height:135px'><img width=611 height=119 src="cid:image004.png@01D0DF45.9CE2A160" alt="NOTICE:  This email message may contain confidential attorney-client information.  If you are not the intended recipient, you may not use, copy, disclose or distribute this message or any information or attachments contained herein.  If you have received this message in error, please contact the sender by reply email and delete all copies of this communication.
Thank you.

" v:shapes="_x0000_s1026"></span><![endif]><b><span style='font-size:14.0pt;font-family:"Harlow Solid Italic";color:#0070C0'><o:p> </o:p></span></b></p><p class=MsoNormal><b><span style='font-size:14.0pt;font-family:"Harlow Solid Italic";color:#0070C0'><o:p> </o:p></span></b></p><p class=MsoNormal><b><span style='font-size:14.0pt;font-family:"Harlow Solid Italic";color:#0070C0'><o:p> </o:p></span></b></p><p class=MsoNormal><b><span style='color:black'><o:p> </o:p></span></b></p><p class=MsoNormal><span style='color:black'><o:p> </o:p></span></p><p class=MsoNormal><o:p> </o:p></p><p class=MsoNormal><o:p> </o:p></p><p class=MsoNormal><span style='color:black'><o:p> </o:p></span></p></div></body></html>