<div dir="ltr">I haven't used limited powers of appointment with a disclaimer trust, so I haven't researched this specific issue in depth. I did however, do a cursory review of the disclaimer rules with this question in mind because I am curious about the answer. <div><br></div><div> I assume the issue is not the impact of the power of appointment on the effectiveness of the trust to shelter the assets, but rather the effectiveness of the disclaimer itself.<div><br></div><div>IRC 

26 U.S.C. § 2518 and RCW 11.86 have different rules for disclaimers. A quick read on their face suggests that the limited power of appointment might pass muster under the RCW because it does not contain the IRC's express language prohibiting the person disclaiming the property from directing who receives it. However, the RCW does say that, unless the disclaimer states otherwise, it will be deemed to disclaim all interests necessary to make a qualified disclaimer under the IRC. That might mean the power of appointment is disclaimed unless expressly retained. </div><div><br></div><div>I  would be interested in hearing what others think or know from their own research. </div></div></div><br><div class="gmail_quote gmail_quote_container"><div dir="ltr" class="gmail_attr">On Thu, Jul 9, 2026 at 10:57 AM David Faber <<a href="mailto:david@faberfeinson.com">david@faberfeinson.com</a>> wrote:<br></div><blockquote class="gmail_quote" style="margin:0px 0px 0px 0.8ex;border-left:1px solid rgb(204,204,204);padding-left:1ex"><div dir="ltr"><div><div class="gmail_default" style="font-size:small">Hi all,</div><div class="gmail_default" style="font-size:small"><br></div><div class="gmail_default" style="font-size:small">I have a married couple who want to set up a credit shelter trust funded by disclaimer (they want the flexibility at the first death to determine whether the credit shelter trust is worth their efforts to fund and administer) and they want to retain a limited power of appointment to vary the dispositive provisions for their children at the time of death of the surviving spouse. A few questions:</div><div class="gmail_default" style="font-size:small"><br></div><div class="gmail_default" style="font-size:small">(1) Is it accurate that the IRS will treat the assets in a disclaimer trust with <u style="font-style:italic">any</u> power of appointment as included assets in the surviving spouse's estate (setting aside portability)? Obviously a general power of appointment should work this way, but why for a limited/special power?</div><div class="gmail_default" style="font-size:small"><br></div><div class="gmail_default" style="font-size:small">(2) Does WA DOR also treat any (general or limited) power of appointment as a disqualifying estate tax planning tool when the trust was funded by disclaimer? Can you point me to the authority for that?</div><div class="gmail_default" style="font-size:small"><br></div><div class="gmail_default" style="font-size:small">(3) If indeed the DOR (and IRS) disallows limited powers of appointment in a disclaimer trust for estate tax planning purposes, is there any way to have the credit shelter trust funding mechanism remain flexible while also giving the surviving spouse beneficiary any flexibility to control the inheritance mechanism at the surviving spouse's death?</div><br clear="all"></div><div><div class="gmail_default" style="font-size:small">Thank you!</div></div><div><br></div><div><div dir="ltr" class="gmail_signature"><div dir="ltr"><div style="font-family:arial;font-size:small">Best,</div><div style="font-family:arial;font-size:small">David J. Faber</div><div style="font-family:arial;font-size:small">Faber Feinson PLLC</div><div style="font-family:arial;font-size:small">800 Polk Street, Suite B</div><div style="font-family:arial;font-size:small">Port Townsend, WA 98368<br>(360) 379-4110</div><div style="font-family:arial;font-size:small"><br></div><div style="font-family:arial;font-size:small"><span style="font-family:Helvetica">*** NOTICE: ATTORNEY CLIENT COMMUNICATION - PRIVILEGED & CONFIDENTIAL.  This communication may contain privileged or other confidential information. If you are not the intended recipient, or believe that you have received this communication in error, please do not print, copy, retransmit, disseminate, or otherwise use the information. Also, please indicate to the sender that you have received this communication in error, and destroy the copy you received.***</span></div></div></div></div></div>
***Disclaimer: Please note that RPPT listserv participation is not restricted to practicing attorneys and may include non-practicing attorneys, law students, professionals working in related fields, and others.***<br>
_______________________________________________<br>
WSBAPT mailing list<br>
<a href="mailto:WSBAPT@lists.wsbarppt.com" target="_blank">WSBAPT@lists.wsbarppt.com</a><br>
<a href="http://mailman.fsr.com/mailman/listinfo/wsbapt" rel="noreferrer" target="_blank">http://mailman.fsr.com/mailman/listinfo/wsbapt</a></blockquote></div>