<html>
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</head>
<body dir="auto">
If the child disclaims 100%, then he can’t receive any of it through the estate. A surviving spouse is the only one who can disclaim in one capacity and still take in another. <br>
<br>
<div dir="ltr">Sent from my iPhone</div>
<div dir="ltr"><br>
<FONT color=#777777 size=4><SPAN 
style="FONT-FAMILY: 'Calibri','sans-serif'"><FONT size=3><FONT 
color=#000000><O:P style="FONT-SIZE: 10pt; FONT-FAMILY: 'Calibri','sans-serif'">
<P 
style="FONT-SIZE: 10pt; FONT-FAMILY: 'Calibri','sans-serif'; MARGIN: 0in 0in 6pt"><SPAN 
style="FONT-FAMILY: 'Calibri','sans-serif'">Amy Lewis, 
Attorney<BR>Pronouns she/her/hers<BR></SPAN><IMG style="HEIGHT: 68px; WIDTH: 211px" border=0 
src="cid:Logo_fa335a1d-9f24-4802-a3dd-b58f259e3c98.png" width=211 
height=68><BR></P></O:P></FONT></FONT></SPAN><SPAN 
style="FONT-SIZE: 11pt; FONT-FAMILY: 'Calibri','sans-serif'"><SPAN 
style="COLOR: #000000"><SPAN 
style="FONT-SIZE: 11pt; FONT-FAMILY: 'Calibri','sans-serif'">909 A Street, Suite 
600 | Tacoma, WA 98402<BR></SPAN><SPAN 
style="FONT-SIZE: 11pt; FONT-FAMILY: 'Calibri','sans-serif'"><STRONG 
style="COLOR: #000000"><U style="COLOR: #000000">WE HAVE MOVED!</U></STRONG> As 
of 1/1/21 we will be at: <STRONG style="COLOR: #000000">909 A Street, Suite 600, 
Tacoma, WA 98402<BR></STRONG>phone 253.572.4500 | fax 253.272.5732 
|</SPAN></SPAN></SPAN><SPAN 
style="FONT-SIZE: 11pt; FONT-FAMILY: 'Calibri','sans-serif'"> </SPAN><A 
href="http://www.eisenhowerlaw.com/"><SPAN 
style="FONT-SIZE: 11pt; TEXT-DECORATION: none; FONT-FAMILY: 'Calibri','sans-serif'; COLOR: #c00000; text-underline: none">www.eisenhowerlaw.com</SPAN></A></FONT><blockquote type="cite">On Mar 26, 2021, at 12:29 PM, Heather de Vrieze <heatherd@westseattlelaw.com> wrote:<br>
<br>
</blockquote>
</div>
<blockquote type="cite">
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<p class="MsoNormal"><span style="font-size:12.0pt">I agree with Phil’s analysis, if son can simply close the joint account and deposit to the estate account, that should be sufficient. If that is not possible, or son has already retitled in his own name, that
 is complicated, but he could easily disclaim $X of the probate assets to equalize.
<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:12.0pt"><o:p> </o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:12.0pt">Also, if you do a disclaimer, it shouldn’t be a disclaimer of 50% of the account, but 100% of the survivorship element of the account, such that the full proceeds will be distributed according to the Will.<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:12.0pt"><o:p> </o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:12.0pt">Heather<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:12.0pt"><o:p> </o:p></span></p>
<div>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:16.0pt;font-family:"Vladimir Script";color:#1F497D">Heather S. de Vrieze</span><b><span style="font-size:16.0pt;color:#1F497D"><br>
</span></b><i><span style="font-family:"Garamond",serif;color:#1F497D">Attorney-at-Law<o:p></o:p></span></i></p>
<p class="MsoNormal"><i><span style="font-family:"Garamond",serif;color:#1F497D"></span></i></p>
<div><image001.jpg></div>
<i><span style="font-size:12.0pt;font-family:"Garamond",serif;color:#1F497D"><o:p></o:p></span></i>
<p></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:10.0pt;font-family:Nyala;color:#44524E">3909 California Avenue SW<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:10.0pt;font-family:Nyala;color:#44524E">Seattle, WA 98116-3705                         
<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:10.0pt;font-family:Nyala;color:#44524E">(206)938-5500
<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><a href="mailto:heatherd@westseattlelaw.com"><span style="font-size:10.0pt;font-family:Nyala;color:#44524E">heatherd@westseattlelaw.com</span></a><span style="font-size:10.0pt;font-family:Nyala;color:#44524E">
<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><a href="http://www.westseattlelaw.com/"><span style="font-size:10.0pt;font-family:Nyala;color:#44524E">www.westseattlelaw.com</span></a><span style="font-size:10.0pt;font-family:Nyala;color:#44524E">
<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><b><span style="font-size:9.0pt;font-family:"Arial",sans-serif;color:#002E8A">Click here to connect with de Vrieze | Carney on Facebook:
</span></b><b><span style="color:#1F497D">  </span></b><a href="https://www.facebook.com/DeVriezeCarney"><b><span style="color:blue;text-decoration:none"></span></b></a></p>
<div><image002.png></div>
<o:p></o:p>
<p></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:8.0pt;color:#A6A6A6"><o:p> </o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-family:Nyala;color:#C00000">For the latest information regarding firm operations and precautions in light of the Coronavirus please visit our firm’s website:</span><span style="font-family:Nyala;color:red">
</span><span style="font-family:Nyala"><a href="http://www.westseattlelaw.com/"><span style="color:blue">www.WestSeattleLaw.com</span></a><span style="color:#C00000">.</span><span style="color:red"><o:p></o:p></span></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:8.0pt;color:#7030A0"><o:p> </o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:8.0pt;color:#A6A6A6"><o:p> </o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:8.0pt;color:#A6A6A6">CONFIDENTIAL & PRIVILEGED. This e-mail message may contain legally privileged and/or confidential information.  If you have received this e-mail in error, please notify the sender immediately
 and delete all copies of this e-mail message and any attachment.</span><span style="font-size:16.0pt;font-family:"Cambria",serif;color:blue"><o:p></o:p></span></p>
</div>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:12.0pt"><o:p> </o:p></span></p>
<div>
<div style="border:none;border-top:solid #E1E1E1 1.0pt;padding:3.0pt 0in 0in 0in">
<p class="MsoNormal"><b>From:</b> wsbapt-bounces@lists.wsbarppt.com <wsbapt-bounces@lists.wsbarppt.com>
<b>On Behalf Of </b>Philip N. Jones<br>
<b>Sent:</b> Friday, March 26, 2021 12:12 PM<br>
<b>To:</b> WSBA Probate & Trust Listserv <wsbapt@lists.wsbarppt.com><br>
<b>Subject:</b> Re: [WSBAPT] Qualified Disclaimer<o:p></o:p></p>
</div>
</div>
<p class="MsoNormal"><o:p> </o:p></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif">I don’t think that a disclaimer is necessary.  Nor is a gift necessary.  There is case law indicating that the IRS and/or the courts are willing to recognize convenience
 accounts (or nominee accounts), in which Mom put Son on the account merely to let him pay her bills with her money, with any balance at death to be divided by Son among all of his siblings.
<i>Chrysler</i>, 361 F.2d 508 (2d Cir. 1966).  The regs also support this concept.  Reg. 25.2511-1(g)(1) and 25.2511-2.  As a result, Son does not make a gift when he follows Mom's intent.  I would treat the account as a probate asset, or have Son close the
 account and deposit the funds to an estate account.  <o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif">Phil Jones<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif">Portland OR<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif"><o:p> </o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif"><o:p> </o:p></span></p>
<div>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif">Philip N. Jones<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif">Duffy Kekel LLP<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif">900 S.W. Fifth Ave. Suite 2500<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif">Portland, OR 97204<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif"><a href="mailto:pjones@duffykekel.com">pjones@duffykekel.com</a><o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif">(503) 226-1371 – office<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif">(503) 853-1482 – cell<o:p></o:p></span></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif">(503) 226-3574 - fax<o:p></o:p></span></p>
</div>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:14.0pt;font-family:"Times New Roman",serif"><o:p> </o:p></span></p>
<div>
<div style="border:none;border-top:solid #E1E1E1 1.0pt;padding:3.0pt 0in 0in 0in">
<p class="MsoNormal"><b>From:</b> <a href="mailto:wsbapt-bounces@lists.wsbarppt.com">
wsbapt-bounces@lists.wsbarppt.com</a> <<a href="mailto:wsbapt-bounces@lists.wsbarppt.com">wsbapt-bounces@lists.wsbarppt.com</a>>
<b>On Behalf Of </b>JOYCE SCHWENSEN<br>
<b>Sent:</b> Friday, March 26, 2021 11:47 AM<br>
<b>To:</b> WSBA Probate & Trust Listserv <<a href="mailto:wsbapt@lists.wsbarppt.com">wsbapt@lists.wsbarppt.com</a>><br>
<b>Subject:</b> [WSBAPT] Qualified Disclaimer<o:p></o:p></p>
</div>
</div>
<p class="MsoNormal"><o:p> </o:p></p>
<p class="MsoNormal">Dear colleagues,<o:p></o:p></p>
<p class="MsoNormal"><o:p> </o:p></p>
<p class="MsoNormal">Can anyone offer me some guidance on preparation of a qualified disclaimer? Parent made one adult child a joint owner of parent’s bank account as a convenience. Parent has died and the  Will leaves everything to all children. The child
 on the joint account understands they own those funds now, but wants to share the funds with their siblings. There are tax reasons for disclaiming rather than gifting the account. But is the inheritance to be disclaimed only a 50% interest in the account?
 Or can the disclaimer cover 100% of the funds in the formerly joint account? Any help would be appreciated.<o:p></o:p></p>
<p class="MsoNormal"><o:p> </o:p></p>
<p class="MsoNormal">Thank you, Joyce<o:p></o:p></p>
<p class="MsoNormal"><o:p> </o:p></p>
<p class="MsoNormal"><b><span style="font-size:12.0pt;font-family:"Garamond",serif;color:navy">Law Office of Joyce S. Schwensen</span></b><o:p></o:p></p>
<p class="MsoNormal"><b><span style="font-size:12.0pt;font-family:"Garamond",serif;color:navy">Joyce S. Schwensen</span></b><o:p></o:p></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:12.0pt;font-family:"Garamond",serif;color:navy">12055 15<sup>th</sup> Ave NE</span><span style="font-size:12.0pt;color:navy"><br>
</span><span style="font-size:12.0pt;font-family:"Garamond",serif;color:navy">Seattle, WA  98125</span><span style="font-size:12.0pt;color:navy">
<br>
</span><span style="font-size:12.0pt;font-family:"Garamond",serif;color:navy">Tel: (206) 367-1065</span><o:p></o:p></p>
<p class="MsoNormal"><span style="font-size:12.0pt;font-family:"Garamond",serif;color:navy">Fax</span><span style="font-size:10.0pt;font-family:"Garamond",serif;color:navy">:
</span><span style="font-size:12.0pt;font-family:"Garamond",serif;color:#000099">(206) 899-1674</span><span style="font-size:12.0pt;font-family:"Garamond",serif;color:navy"><br>
</span><a href="mailto:Joyce@SchwensenLaw.com" target="_blank"><span style="font-size:12.0pt;font-family:"Garamond",serif;color:navy">Joyce@SchwensenLaw.com</span></a><o:p></o:p></p>
<p class="MsoNormal" style="mso-margin-top-alt:auto;mso-margin-bottom-alt:auto"><a href="http://www.schwensenlaw.com/" target="_blank"><span style="font-size:12.0pt;font-family:"Garamond",serif;color:navy">www.SchwensenLaw.com</span></a><o:p></o:p></p>
<p class="MsoNormal" style="mso-margin-top-alt:auto;mso-margin-bottom-alt:auto"><b><i><span style="font-size:10.0pt;color:black">CONFIDENTIALITY NOTICE:
</span></i></b><i><span style="font-size:7.5pt;color:black"><br>
</span></i><span style="font-size:8.0pt;color:black">This communication (including any attachments) is confidential and may contain legally privileged information. If you are not the intended recipient or believe that you may have received this communication
 in error, please delete this communication from your computer and do not retransmit, copy, print or otherwise disseminate this communication.</span><o:p></o:p></p>
<p class="MsoNormal" style="mso-margin-top-alt:auto;mso-margin-bottom-alt:auto"><b><i><span style="font-size:10.0pt;color:black">ATTORNEY-CLIENT RELATIONSHIP:<br>
</span></i></b><span style="font-size:8.0pt;color:black">This e-mail does not in any way intend to provide legal advice to be relied upon by any recipient and does not create any duty or obligation for legal representation on behalf of the sender to the recipient
 of this e-mail without a written engagement agreement.</span><o:p></o:p></p>
<p class="MsoNormal" style="mso-margin-top-alt:auto;mso-margin-bottom-alt:auto"><b><i>REFERRALS:</i></b><o:p></o:p></p>
<p class="MsoNormal" style="mso-margin-top-alt:auto;mso-margin-bottom-alt:auto"><span style="font-size:8.0pt">Please note that no referral by this law firm to other legal professionals is intended as a guaranty or assurance as to the experience, ability, professionalism
 or other characteristics of such legal professionals.</span><o:p></o:p></p>
<p class="MsoNormal"><o:p> </o:p></p>
</div>
<span>***Disclaimer: Please note that RPPT listserv participation is not restricted to practicing attorneys and may include non-practicing attorneys, law students, professionals working in related fields, and others.***</span><br>
<span>_______________________________________________</span><br>
<span>WSBAPT mailing list</span><br>
<span>WSBAPT@lists.wsbarppt.com</span><br>
<span>http://mailman.fsr.com/mailman/listinfo/wsbapt</span></div>
</blockquote>
<BR>
<DIV align=left><FONT color=black size=2>
<DIV 
style="BORDER-TOP: #7f7f7f 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: #7f7f7f 1.5pt solid; BORDER-BOTTOM: #7f7f7f 1.5pt solid; PADDING-BOTTOM: 1pt; PADDING-TOP: 1pt; PADDING-LEFT: 4pt; BORDER-LEFT: #7f7f7f 1.5pt solid; PADDING-RIGHT: 4pt">
<P class=MsoNormal 
style="BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: medium none; BORDER-BOTTOM: medium none; PADDING-BOTTOM: 0in; PADDING-TOP: 0in; PADDING-LEFT: 0in; BORDER-LEFT: medium none; MARGIN: 0in 0in 0pt; LINE-HEIGHT: normal; PADDING-RIGHT: 0in; mso-border-alt: solid #7F7F7F 1.5pt; mso-padding-alt: 1.0pt 4.0pt 1.0pt 4.0pt"><SPAN 
style="FONT-SIZE: 10pt; FONT-FAMILY: 'Times New Roman'; COLOR: gray"><o:p><FONT 
style="FONT-SIZE: 9pt"> </FONT></o:p></SPAN><FONT 
style="FONT-SIZE: 9pt"><FONT style="FONT-SIZE: 9pt"><SPAN 
style="FONT-SIZE: 10pt; FONT-FAMILY: 'Times New Roman'; COLOR: gray"><FONT 
style="FONT-SIZE: 9pt"><FONT 
style="FONT-SIZE: 9pt">IMPORTANT/CONFIDENTIAL</FONT>:</FONT> <FONT 
style="FONT-SIZE: 9pt">This e-mail message (and any attachments accompanying it) 
may contain confidential information, including information protected by 
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Rather,<EM> please promptly notify the sender by reply e-mail, and then destroy 
all copies of the message and its attachments, if 
any.</EM></FONT></SPAN></FONT></FONT><SPAN 
style="FONT-FAMILY: 'Times New Roman'; COLOR: gray"><FONT 
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style="FONT-SIZE: 9pt"> </FONT></FONT></FONT></SPAN></P></DIV></FONT></DIV></body>
</html>